Phantom Stock Knowledge Center Full Value vs. Phantom Stock Optionen Der Begriff Phantom Stock kann verwendet werden, um die breite Kategorie von langfristigen Anreizpläne zu beschreiben, die Wert auf die Wertentwicklung des Unternehmens Aktienwert zu binden. Es kann auch verwendet werden, um einen bestimmten Plan zu beschreiben, ob ein Full Value oder Phantom Stock Option Plan. Full Value Plan Annahme, dass ein Aktienbestand der Gesellschaft 7 pro Aktie beträgt. Wenn die Angestellten Full Value-Aktien im Gesellschafts-Phantom-Aktienplan erhalten würden, würden sie den 7-Wert plus oder minus jegliche Wertschätzung erhalten. Wenn also der Aktienkurs der Gesellschaft um 15 pro Aktie am Fälligkeitstag erwirtschaftet wurde, würden die Mitarbeiter 15 für jede Aktie erhalten, die sie besaßen. Phantom Stock Option Plan (PSO) Dieser Ansatz soll einen Aktienoptionsplan nachahmen. So würde mit dem oben zitierten Beispiel jede 7 Einheit, die an Arbeitnehmer vergeben wird, nur einen Wert schaffen, wenn der Aktienkurs über 7 ansteigt. Mit anderen Worten, die Mitarbeiter erhalten eines Tages die Aufwertung über dem Emissionspreis. Wenn die Rücknahme bei 15 Mitarbeitern stattgefunden hat, würde 8 erhalten. Aus diesem Grund wird diese Art von Programm manchmal auch als Anerkennungsregel oder Stock Appreciation Rights Plan bezeichnet. Es ist bemerkenswert, dass der Start - oder Ausgabepreis der PSO nicht zwangsläufig dem tatsächlichen Aktienkurs entsprechen muss (d. H. 7). Es ist vollkommen in Ordnung, den Startpreis unter oder über diesen Wert zu setzen (z. B. 5 oder 10). Beide Arten von Plänen sind beliebt. Das Sponsoring-Unternehmen sollte die Absicht des Plans bei der Auswahl des entsprechenden Designs berücksichtigen. Ist das Unternehmen bemüht, Mitarbeiter für vorherige Beiträge zum Firmenwachstum oder nur für zukünftige Beiträge zu belohnen Ist das Unternehmen einige langfristige Mitarbeiter in den Plan bringen oder sind alle Teilnehmer relativ neu mit dem Unternehmen. Wünscht das Unternehmen, dass sich die Mitarbeiter auf Wertschöpfung konzentrieren Oder nur auf Wertschätzung Ein Plan kann leicht entworfen werden, um für beide Arten von Stipendien zu ermöglichen. In diesem Fall kann das Unternehmen bestimmte Mitarbeiter Full Value Einheiten vergeben, während andere PSOs erhalten. Alternativ können die Mitarbeiter eine Kombination aus beiden erhalten. Um eine einfache Übung zu vervollständigen, um die richtige Art von langfristigen Anreizplan für Ihr Unternehmen zu bestimmen, klicken Sie hier. Warum langfristige Value-Sharing-Angelegenheiten zu lernen, warum das Teilen von Wert mit denen, die das Wachstum treiben, ist so entscheidend für Ihre Pay-Strategie, laden Sie und lesen Sie unseren Bericht heute Bereit, mit einem Phantom Stock Expert Now Call (888) 703-0080 oder komplett zu sprechen Unser Kontaktformular. Kontaktieren Sie uns heute 2014 - PhantomStockOnline Powered by VisionLink Alle Rechte vorbehaltenHome 187 Artikel 187 Phantom Stock und Stock Appreciation Rights (SARs) Für viele Unternehmen ist der Weg zum Mitarbeiterbesitz durch einen formalen Mitarbeiterbeteiligungsplan wie ein ESOP, 401 (k) Plan , Aktienoption oder Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPPs8212a geregelter Aktienkaufplan mit spezifischen Steuervorteilen). Aber für andere, diese Pläne, wegen der Kosten, regulatorischen Anforderungen, Corporate Betrachtungen oder andere Fragen werden nicht die besten fit sein. Andere Unternehmen können einen oder mehrere dieser Pläne haben, aber sie wollen für bestimmte Mitarbeiter mit einer anderen Art von Plan ergänzen. Für diese Unternehmen können Phantom Stock und Aktienwertsteigerungsrechte sehr attraktiv sein. Es gibt eine Reihe von Situationen, die einen oder mehrere dieser Pläne verlangen könnten: Die Firmeninhaber wollen den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals teilen, aber nicht das Eigenkapital selbst. Das Unternehmen kann keine konventionellen Arten von Eigentumsplänen aufgrund von Unternehmensbeschränkungen anbieten, wie es beispielsweise bei einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einer Partnerschaft, einem Einzelunternehmen oder einer S-Korporation, die über die 100-Besitzer-Regel besorgt ist, der Fall wäre. Das Unternehmen verfügt bereits über einen konventionellen Besitzplan, wie zB einen ESOP, will aber auch zusätzliche Eigenkapitalanreize anbieten, eventuell ohne Bestandsaufnahme an ausgewählte Mitarbeiter. Die Firmenführerschaft hat andere Pläne in Betracht gezogen, aber ihre Regeln zu restriktiv oder umzusetzen, die zu hoch sind. Das Unternehmen ist ein Geschäftsbereich eines anderen Unternehmens, kann aber eine Bewertung seines Eigenkapitals schaffen und will, dass die Mitarbeiter einen Anteil daran haben, obwohl es keine tatsächlichen Aktien gibt. Das Unternehmen ist kein Unternehmen - es handelt sich um eine gemeinnützige oder staatliche Einrichtung, die trotzdem eine Art von Messung schaffen kann, die das Eigenkapitalwachstum imitiert, das es als Grundlage für die Schaffung eines Mitarbeiters zu verwenden wünscht. Dieser Artikel gibt einen kurzen Überblick über die Gestaltung, Umsetzung, Buchhaltung, Bewertung, Steuern und rechtlichen Fragen für die vier Arten von Plänen, die es umfasst. Keiner dieser Pläne sollte ohne die detaillierte Beratung eines qualifizierten Rechts - und Finanzberaters eingerichtet werden. Das Teilen von Eigenkapital ist ein wichtiger Schritt, der gründlich und sorgfältig geprüft werden sollte. Phantom Stock Phantom Aktie ist einfach ein Versprechen, einen Bonus in Form des Äquivalents entweder der Wert der Aktien des Unternehmens oder die Erhöhung dieser Wert über einen Zeitraum zu zahlen. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen Mary, seinem neuen Angestellten, versprechen, dass es ihr einen Bonus alle fünf Jahre bezahlen würde, gleich dem Anstieg des Eigenkapitalwertes der festen Zeit einiger Prozentsatz der Gesamtsumme an diesem Punkt. Oder es könnte versprechen, ihr einen Betrag zu zahlen, der dem Wert einer festen Anzahl von Aktien entspricht, die zum Zeitpunkt des Versprechens festgelegt wurden. Andere Eigenkapital - oder Zuteilungsformeln könnten ebenfalls genutzt werden. Die Besteuerung des Bonus wäre viel wie jeder andere Cash-Bonus - es wird als gewöhnliches Einkommen zum Zeitpunkt der Erhalt besteuert. Phantom Stock Pläne sind nicht steuerqualifiziert, so dass sie nicht den gleichen Regeln wie ESOPs und 401 (k) Pläne unterliegen, sofern sie nicht eine breite Gruppe von Mitarbeitern abdecken. Wenn sie es tun, könnten sie den ERISA-Regeln unterliegen (siehe unten). Im Gegensatz zu SARs können Phantom Stock Dividenden und Aktiensplits reflektieren. Phantom-Aktienzahlungen werden in der Regel zu einem festen, vorgegebenen Datum gemacht. Aktie Anerkennungsrechte Ein Aktienwertsteuersatz (SAR) ist ähnlich wie Phantom Stock, es sei denn, es ist das Recht auf das monetäre Äquivalent der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum. Wie bei Phantom Stock, wird dies in der Regel in bar ausgezahlt, aber es könnte in Aktien bezahlt werden. SARs können oft nach dem Westen ausgeübt werden. SARs werden oft im Tandem mit Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) zur Finanzierung des Kaufs der Optionen und der Lohnsteuer gewährt, wenn dies bei Ausübung der Optionen, die diese SARs manchmal als Tandem-SAR bezeichnet werden, fällig ist. Einer der großen Vorteile dieser Pläne ist ihre Flexibilität. Aber diese Flexibilität ist auch ihre größte Herausforderung. Weil sie in so vieler Weise entworfen werden können, müssen viele Entscheidungen über solche Themen getroffen werden, wie man bekommt, wie viel, Weste Regeln, Liquiditätsbedenken, Beschränkungen beim Verkauf von Aktien (bei der Vergabe von Aktien in Aktien), Anspruchsberechtigung, Rechte an Zwischenausschüttungen Des Ergebnisses und der Rechte zur Teilnahme an Corporate Governance (falls vorhanden). Steuerliche Probleme Sowohl für Phantom Stock als auch für SARs werden die Arbeitnehmer besteuert, wenn das Recht auf die Leistung ausgeübt wird. Zu diesem Zeitpunkt wird der Wert der Auszeichnung, abzüglich etwaiger Beträge, die für sie gezahlt werden (dort ist in der Regel keine) als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und vom Arbeitgeber abziehbar. Wird die Auszeichnung in Aktien abgewickelt (wie bei einer SAR auftreten), so ist der Gewinnbetrag bei Ausübung steuerpflichtig, auch wenn die Aktien nicht verkauft werden. Ein nachträglicher Gewinn auf die Aktien ist als Kapitalgewinn steuerpflichtig. Rechnungslegungsfragen Die Gesellschaft muss eine Entschädigungsgebühr in ihrer Gewinn - und Verlustrechnung erfassen, da die Angestellten an der Ausschüttung teilnehmen. So wird von der Zeit, in der der Zuschuss erfolgt ist, bis die Auszeichnung ausgezahlt wird, die Gesellschaft den Wert des Prozentsatzes der versprochenen Aktien oder die Erhöhung des Wertes der Aktien, die über die Laufzeit der Auszeichnung vergeben wurden, erfasst. In jedem Jahr wird der Wert angepasst, um den zusätzlichen anteiligen Anteil an der von dem Mitarbeiter erworbenen Auszeichnung zu berücksichtigen, zuzüglich oder abzüglich etwaiger Wertanpassungen, die sich aus dem Anstieg des Kursrückgangs ergeben. Anders als bei der Abrechnung von variablen Prämienoptionen, bei denen eine Abgabe nur über einen Sperrzeitraum mit Phantom Stock und SARs amortisiert wird, baut sich die Ladung während der Sperrfrist auf, dann werden nach der Ausübung aller weiteren Aktienkurssteigerungen, wie sie auftreten, Wenn die Ausübung durch ein Performance-Event, wie ein Gewinnziel ausgelöst wird. In diesem Fall muss das Unternehmen den erwarteten Betrag auf der Grundlage der Fortschritte auf dem Ziel abschätzen. Die Buchhaltungsbehandlung ist komplizierter, wenn die Ausübung allmählich erfolgt. Jetzt wird jede Tranche der Freizügigkeit als eigener Preis behandelt. Die Wertschätzung wird jeder Vergabe anteilig der Zeit zugewiesen, über die sie erworben wird. Wenn SARs oder Phantom Stock Awards in Aktien abgewickelt werden, ist ihre Rechnungslegung jedoch etwas anders. Das Unternehmen muss eine Formel verwenden, um den Barwert des Zuschusses zu schätzen, wobei Anpassungen für erwartete Verzugsvoraussetzungen vorgenommen werden. ERISA-Themen Wenn der Plan den meisten oder allen Mitarbeitern in ähnlicher Weise zu qualifizierten Plänen wie ESOPs oder 401 (k) Plänen zugute kommen soll, wird sie bis zur Kündigung etwas oder gar nicht bezahlt, es kann jedoch als de facto ERISA-Plan betrachtet werden. ERISA (das Employee Retirement Income and Security Act von 1974) ist das Bundesgesetz, das die Ruhestandspläne regelt. Es erlaubt nicht, dass nicht qualifizierte Pläne wie qualifizierte Pläne funktionieren, so dass der Plan illegal sein könnte. Ähnlich, wenn es eine explizite oder implizite Reduzierung der Entschädigung gibt, um die Phantom-Aktie zu erhalten, könnte es Wertpapierprobleme geben, höchstwahrscheinlich Antibiotika-Anforderungen. Phantom-Aktienpläne, die nur für eine begrenzte Anzahl von Mitarbeitern entworfen wurden, oder als Bonus für eine breitere Gruppe von Mitarbeitern, die jährlich auf der Grundlage eines Maßes des Eigenkapitals auszahlt, würden diese Probleme wahrscheinlich vermeiden. Planungsprobleme Die erste Ausgabe ist herauszufinden, wie viel Phantomstock ausgeben soll. Es muss darauf geachtet werden, dass man den frühen Teilnehmern nicht zu viel ausgibt und für spätere Mitarbeiter nicht genug bleibt. Zweitens muss das Eigenkapital des Unternehmens in einer vertretbaren, sorgfältigen Weise bewertet werden. Drittens können Steuer - und Regulierungsprobleme Phantombestände gefährlicher machen, als es scheint. Bargeld, der zur Zahlung für die Leistung kumuliert wird, kann einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen (eine Steuer auf das Setzen von zu viel Geld in die Reserve und nicht für das Geschäft). Wenn Gelder beiseite gelegt werden, müssen sie möglicherweise in ein Rabbin-Vertrauen oder ein säkulares Vertrauen getrennt werden, um zu vermeiden, dass die Mitarbeiter die Steuer auf den Vorteil zahlen, wenn sie versprochen wird, anstatt bezahlt zu werden. Schließlich, wenn der Plan beabsichtigt ist, mehr als Schlüsselpersonen zu profitieren und einige oder alle Bezahlungen bis nach Beendigung oder Ruhestand zu verweigern, kann er als de facto ERISA-Plan betrachtet werden. ERISA (das Employee Retirement Income and Security Act von 1974) ist das Bundesgesetz, das die Ruhestandspläne regelt. Bleiben Sie informiert Unser zweimal monatliches Employee Ownership Update hält Sie auf dem Laufenden über die Nachrichten in diesem Bereich, von der rechtlichen Entwicklung bis hin zur brechenden Forschung. Unser Buch über Phantom Stock, SARs und andere Equity Awards Für viele Unternehmen, Aktienoptionen, ESPPs oder ESOPs sind nicht die einzigen Aktienpläne zu berücksichtigen. Stattdessen sind Phantom Stock, Aktienwertsteigerungsrechte (SARs), Restricted Stock Awards, Restricted Stock Units, Performance Awards und direkte Aktienkäufe ein wesentlicher Bestandteil ihrer Vergütungsstrategien. Unser Buch Equity Alternatives: Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs und More kombiniert eine Reihe von Beispiel-Plan-Dokumente (in digitaler Form für Sie zu verwenden) mit acht Kapiteln, was die Plan Alternativen sind, wie sie funktionieren, wie Um sie zu kombinieren, und die rechtlichen und buchhalterischen Fragen, die sie erheben. Share This PagePhantom Stock Knowledge Center Ein Phantom Stock Programm ist eine Form von langfristigen Anreizplan von Unternehmen verwendet, um Mitarbeiter mit potenziellen Wert ohne Aktienverdünnung zu vergeben. In der Tat ist es eine Art von verzögerten Bonus, dessen Wert letztlich an die Wertschätzung im Eigenkapital oder Marktwert des Sponsoring-Unternehmens gebunden wird. Der Begriff Phantom Stock kann breit oder eng verwendet werden, da es keine formale oder gesetzliche Definition des Begriffs gibt. Einige Unternehmen können den Ausdruck verwenden, um jede Art von Plan zu bezeichnen, in dem die Mitarbeiter bis zu einem zukünftigen Zeitpunkt warten müssen, um den finanziellen Wert eines heute versprochenen Versprechens zu erhalten. In engerer Hinsicht gibt es einen Plan, der beschränkte Aktienprämien oder Aktienoptionszuschüsse widerspiegeln soll. Bei dieser Verwendung schafft das Sponsoring-Unternehmen bestimmte Einheiten oder Phantom-Aktien, die dem tatsächlichen Bestand entsprechen können, aber tatsächlich eine Verpflichtung sind, die Mitarbeiter bei der Erfüllung bestimmter Bedingungen wie der Zeit der Beschäftigung oder des Wachstums im Wert des tatsächlichen Unternehmensbestandes zu bezahlen. Phantom-Aktien können auch unter solchen Bedingungen wie Phantom-Aktien, simulierte Aktien, Schatten oder synthetischen Eigenkapital bekannt sein. Stock Appreciation Rights (SARs) sind eine Form von Phantom Stock und werden hierin als Phantom Stock Optionen bezeichnet. Für einen hilfreichen Überblick über Phantom Stock Pläne, laden Sie hier unser Whitepaper herunter. Warum langfristige Value-Sharing-Angelegenheiten zu lernen, warum das Teilen von Wert mit denen, die das Wachstum treiben, ist so entscheidend für Ihre Pay-Strategie, laden Sie und lesen Sie unseren Bericht heute Bereit, mit einem Phantom Stock Expert Now Call (888) 703-0080 oder komplett zu sprechen Unser Kontaktformular. Kontaktieren Sie uns heute 2014 - PhantomStockOnline Powered by VisionLink Alle Rechte vorbehaltenPhantom Stock Plan Was ist ein Phantom Stock Plan Ein Phantom Stock Plan ist ein Mitarbeiter-Nutzen-Plan, der ausgewählten Mitarbeitern (Senior Management) viele der Vorteile der Aktienbesitz gibt, ohne ihnen tatsächlich ein Unternehmen zu geben Stock. Dies wird manchmal als Schattenbestand bezeichnet. Anstatt körperliche Bestände zu erhalten, erhält der Mitarbeiter einen Vorverkauf. Auch wenn es nicht real ist, folgt die Phantom-Aktie der Preisbewegung der tatsächlichen Bestände des Unternehmens, wobei die daraus resultierenden Gewinne ausgezahlt werden. BREAKING DOWN Phantom Stock Plan Auch wenn die Aktie hypothetisch ist, bezahlt Phantom Stock Dividenden und erlebt Preisänderungen genau wie ihr echtes Gegenstück. Nach einer gewissen zeit wird der barwert der phantomaktien an die teilnehmenden mitarbeitern verteilt. Phantom-Aktien, auch bekannt als synthetische Gerechtigkeit, hat keine inhärenten Anforderungen oder Einschränkungen in Bezug auf ihre Verwendung, so dass die Organisation zu verwenden, aber es wählt. Phantom Stock kann auch bei der Führung Diskretion geändert werden. Verwenden von Phantom Stock als organisatorischen Nutzen Einige Organisationen können Phantom Stock als Anreiz für das obere Management verwenden. Phantom-Aktie verbindet einen finanziellen Gewinn direkt an eine Unternehmensleistung Metrik. Es kann auch selektiv als Belohnung oder Bonus für Mitarbeiter verwendet werden, die bestimmte Kriterien erfüllen. Phantom-Aktie kann jedem Mitarbeiter zur Verfügung gestellt werden, entweder als ein Over-the-Board-Vorteil oder variiert je nach Leistung, Seniorität oder andere Faktoren. Phantom-Aktien bieten auch Organisationen mit bestimmten Einschränkungen an Ort und Stelle Anreize an Aktienwert gebunden bieten. Dies kann bei einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), einem Einzelunternehmer oder S-Gesellschaften, die durch die 100-Inhaber-Regel beschränkt ist, gelten. Stock Appreciation Rights Stock Wertschätzung Rechte sind eine Form von Phantom Stock-basierte Programm, am häufigsten zur Verfügung gestellt, um das obere Management, und es kann als Teil eines Ruhestandsplans funktionieren. Es bietet erhöhte Anreize, wenn der Wert des Unternehmens steigt. Dies kann auch dazu beitragen, die Beibehaltung der Mitarbeiter, vor allem in Zeiten der internen Volatilität, wie eine Eigentumsveränderung oder einen persönlichen Notfall zu gewährleisten. Es gibt ein Niveau der Beruhigung für Mitarbeiter, da Phantom-Aktienprogramme in der Regel in bar gesichert sind. Dies kann wiederum zu höheren Verkaufspreisen für ein Unternehmen führen, wenn ein perspektivischer Käufer das obere Managementteam als stabil sieht. Phantom Stock und die IRS Phantom Aktie qualifiziert sich als aufgeschobener Vergütungsplan. Ein Phantom-Aktienprogramm muss die Anforderungen des Internal Revenue Service (IRS) Code 409 (a) erfüllen. Der Plan muss von einem Anwalt ordnungsgemäß geprüft werden, wobei alle einschlägigen Angaben schriftlich angegeben sind.
No comments:
Post a Comment